| published |
| DOI |
| Issue |
| Vol 2- Issue 1
June 2018
|
| Section |
| Financial and Management Studies
|
م.م. عثمان امين احمد
قسم المحاسبة – كلية الادارة والاقتصاد – جامعة التنمية البشرية الاهلية في السليمانية – العراق
Othman ameen Ahmad
Department of Accounting , College of Administration and Economy ,
University of human development , Kurdistan Region , Iraq
Received : 12-3-2018 Revised: 26-3-2018
Accepted : 27-3-2018 Published : 30th June 2018
الملخص
يشكل التحليل المالي لميزانيات وارصدة المصارف الاطار الملائم لاجراء عملية التشخيص علي اعتبار ان كل اختلاف في وضعية المصرف سوف تظهر من خلال المؤشرات المالية ، لان الارقام المجردة في القوائم المالية لا تعكس وبشكل واضح حقيقة المركز المالي لها ، لذا فان النسب المالية تكشف عن علاقات مهمة بين الارقام التي تظهر في تلك القوائم لكي يعطي للمصرف مؤشراً في وقت مبكر للتدخل لمعالجة مشكلة معينة واتخاذ الاجراءات التصحيحية المناسبة اللازمة ، اي العمل علي معالجة نقاط الضعف وتعزيز نقاط القوة مما يساهم في تحقيق مصالح الاطراف ذات العلاقة به ، ولتحقيق ذلك تم احتساب مجموعة من النسب المالية بالتطبيق علي القوائم المالية لمصرف دار السلام للاستثمار للاعوام 2005 لغاية 2015 لمعرفة معظم جوانبها المتعلقة بادائها خلال هذه الاعوام .
ولقد توصل البحث الي ان المؤشرات المالية المطبقة علي المصرف تشير الي ان المصرف يحتفظ بسيولة عالية مما يوفر حماية للمودعين مما يرفع ثقتهم بالمصرف ، ولكن بالمقابل يؤثر الاحتفاظ بسيولة عالية من قبل المصرف الي انخفاض ربحية المصرف مما يؤثر سلباً علي تعظيم ثروة المساهمين وسعر السهم في سوق العراق للاوراق المالية ، وهنا نحن لانقول ان اداء المصرف غير جيد ولكن نقول بانه متوافق مع المرحلة الحالية التي تتميز بعدم الاستقرار مما يحتم علي المصرف الاحتفاظ بسيولة عالية مضحياً بجزء من ارباحة وانخفاض سعر سهمه من اجل الاستمرار والوصول الي مرحلة افضل تمكنه من زيادة الاستثمار علي حساب السيولة ما يزيد من ربحية المصرف وسعر السهم . كما وقد تم اثبات فرضيات البحث التي تنص علي وجود علاقة عكسية بين السيولة والربحية والاداء المصرفي ، ووجود علاقة طردية بين الربحية والاداء المصرفي.
الكلمات المفتاحية : تقييم الاداء ، النسب المالية ، الاداء المصرفي ، القوائم المالية.
پوخته
شیكاری دارای بۆ راپۆرت و باڵانسی دارایی بانكه‌كان بنه‌مایه‌كی گونجاوه بۆ پرۆسه‌ی ده‌ست نیشان كردن چونكه هه‌ر جیاوازیه‌ك له كاروباری بانك دا له رێ ی نیشانده‌ره داراییه‌كانه‌وه ده‌رئه‌كه‌وێت ، بۆیه ته‌نها ژماره‌و داتای لیسته داراییه‌كان به‌س نیه بۆ ده‌رخستنی راست و دروستی ناوه‌ندی دارایی بانكه‌كان ، بۆیه رێژه دراییه‌كان په‌یوه‌ندیه گرنگه‌كان دیاری ئه‌كات له نێوان داتاو ژماره‌كانی ناو لیسته داراییه‌كان ، كه ئه‌مه‌ش نیشانده‌ر ئه‌بێت بۆ بانكه‌كان بۆ ئه‌وه‌ی له سه‌ره‌تاوه بتوانێت چاره‌سه‌ر بۆ كیشه داراییه‌كان دیاری بكات وه رێكاره گونجاوه‌كان بگرێته به‌ر . به‌مانا كار كردن بۆ چاره‌سه‌ری خاڵه لاوازه‌كان و پاڵپشتی خاڵه به‌هێزه‌كان یارمه‌تی ده‌رن بۆ به‌رژه‌وه‌ندی لایه‌نه په‌یوه‌ندی داره‌كان . بۆ گه‌یشت به‌م ئامانجه كۆمه‌ڵێك رێژه‌ی دارایی هه‌ژمار كراوه بۆ پراكتیزه‌كرنی لیسته داراییه‌كانی بانكی دار ئه‌لسه‌لام بۆ ساڵانی 2005 تا 2015 بۆ گه‌یشتن به هه‌موو رووه‌كانی تایبه‌ت به تاوانستی ئه‌و ساڵانه‌دا.
وه توێژه‌ر به پراكتیزه كردنی نیشانده‌ره داراییه‌كان له سه‌ر بانكی دار ئه‌لسه‌لام گه‌یشته ئه‌و ئه‌نجامه‌ی كه به ده‌ستگرتن به نه‌ختینه‌یه‌كی زۆره‌وه توانیویه‌تی پاریزگاری بكات له سپارده‌ره‌كانی به‌هێز كردنی باوه‌ڕیان به‌رامبه‌ر به بانك .به‌رامبه‌ر به‌مه‌ش هێشتنه‌وه‌ی نه‌ختینه‌ی زۆر ئه‌بێته هۆی كه‌مبوونه‌وه‌ی رێژه‌ی قازانجی بانك و كاریگه‌ری ئه‌بێ له سه‌ر سامانی پشكداره‌كانی و نرخی
پشكه‌كانی له بازاڕه‌كانی عَێراق بۆ كاغه‌زه داراییه‌كان. لێره‌دا ئێمه ناڵێین توانستی بانك لاوازه ، به‌ڵكو بۆ ئه‌م قۆناغه هه‌ستیاره‌ی ئێستا هاوته‌ریبه . له‌به‌ر ئه‌وه ده‌ست گرتن به نه‌ختی زۆره‌وه و له ده‌ست دانی به‌شێك له قازانج و دابه‌زینی نرخی پشكه‌كانی رێگایه‌كه بۆ به‌رده‌وام بوون له‌م قۆناغه‌دا تا ئه‌گاته قۆناعێكی باشتر كه بتوانێت وه‌به‌رهێنان زیاد بكات و قازانج به‌ده‌ست بهێنێت و نرحی پشكه‌كانی به‌رز ببێته‌وه . لێره‌دا گریمانه‌ی توێژینه‌وه‌كه هاته دی كه په‌یوه‌ندیه‌كی پێچه‌وانه هه‌یه له نێوان نه‌ختی و قازانج و توانستی بانك دا . وه په‌یوه‌ندیه‌كی راسته‌وانه هه‌یه له نێوانی قازانج و توانستی بانك دا.
Abstract
The financial analysis of the budgets and balances of banks is the appropriate framework for conducting the diagnosis on the basis that each difference in the status of the bank will appear through financial indicators, because the figures in the financial statements do not clearly reflect the fact of financial position, so the financial ratios reveal important relationships between The figures appearing in these lists in order to give the bank an early indication of intervention to address a particular problem and to take appropriate corrective measures in the necessary, ie work to address the weaknesses and strengthen the strengths, helping them to achieve the interests of the parties involved in it. A set of financial ratios is applied to the financial statements of Dar al Salaam Investment Bank for the years 2005 through 2015 to find out most aspects of its performance during these years.
The research found that the financial indicators applied to the bank indicate that the bank maintains high liquidity, which provides protection to depositors, which raises their confidence in the bank, but in contrast, maintaining high liquidity by the bank to low profitability of the bank, which negatively affects the maximization of shareholders› wealth and stock market price Iraq›s securities, and here we say that the performance of the bank is not good but we say that it is compatible with the current stage, which is characterized by instability, which necessitates the bank to maintain high liquidity funny part of the profit and low price of its share in order to continue and reach a better stage enabling it Investment at the expense of liquidity increases the profitability of the bank and the share price.
The research hypothesis has been proved that there is an inverse relationship between liquidity, profitability and banking performance, and a positive relationship between profitability and banking performance.
Keywords: performance appraisal, financial ratios, banking performance, financial statements.
المصادر
القوائم المالية للمصرف عينة البحث للسنوات 2005 – 2015.
جربوع، يوسف محمود”مدي قدرة المراجع الخارجي من خلال التحليل المالي علي اكتشاف الاخطاء غير العادية والتنبوء بفشل المشروع” مجلة الجامعة الاسلامية،المجلد الثالث عشر ،العدد الاول ، 2005.
عبداللطيف،كمال فتحي”التحليل المالي ما له وما عليه” مجلة المحاسبين القانونين ، العدد 119.
الخلايلة،محمود”التحليل المالي باستخدام البيانات المحاسبية “الجامعة الاردنية 1999.
خنفر، المطارنة”تحليل القوائم المالية مدخل نظري وتطبيقي” دار المسيرة للنشر والتوزيع والطباعة ، الاردن 2006.
الحيالي، وليد ناجي”الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي “رئيس الاكادمية العربية المفتوحة في الدانمارك 2007 .
الشيخ، فهمي مصطفي “التحليل المالي” الطبعة الاولي 2008.
رمو، الوتار،وحيد محمود ، سيف عبدالرزاق “استخدام اساليب التحليل المالي في التنبؤ بفشل الشركات المساهمة الصناعية” دراسة علي عينة من الشركات المساهمة الصناعية العراقية المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية ، مجلة تنمية الرافدين العدد100 مجلد 32 سنة 2010
احمد ، حنظل، سمير عباس ، عبد علي” استخدام النسب المالية كاداة لتقييم كفاءة الاداء “ مجلة كلية بغداد للعلوم الاقتصادية الجمعة العدد32 سنة 2012.
الشكرجي، بشار ذنون “ تحليل ايرادات لانشطة مصرفية” دراسة تطبيقية علي عينة من المصارف التجارية “ رسالة ماجستير غي منشورة ، كلية الادارة والاقتصاد جامعة الموصل 1999.
رمضان ، جودة، زياد : محفوظ طالاتجاهات المعاصرة في ادارة البنوك “ دار الوائل للنشروالتوزيع ، عمان ، اردن2003 .
الياس،ماهر جلال يعقوب”تاثير خطر السيولة في عائد توظيفات الاموال المصرفية دراسة تطبيقية لعينة من المصارف التجارية العراقية للمدة من (1994 -2003) رسالة ماجستير (غير منشورة) كلية الادارة والاقتصاد ، جامعة الموصل 2005.
مطر، محمد “ الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي والائتماني “ دار وائل للنشر والتورزيع ،عمان ، الاردن 2003.
العامري ،محمد علي ابراهيم “ الادارة المالية “ دار ابن الاثير للطباعة والنشر ، جامعة الموصل ، العراق.2001
http://www.uabonline.org/ar/magazine
http://www.isc.gov.iq/node/275
